www. by1275 .com:2014注册税务师后续教育部分选课课后练习题含答案小抄

123lijun www.4412dd.com www.ppp15.com wwwh000000com happykui520 www.560008.com www6928com

www.wolf-us.com wwwl8520cc www.6652yy.com https://www.2020mzcom/ www.23356.com www.3769333.com 684988.com

中国注册税务师协会网校 课后练习详细 2014 年最新疑难税案解析
一、判断题 1、2、根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条规定,将货物无偿赠送他人,无论 赠送的货物是自己生产的还是委托他人加工的或购进的,均应视同销售货物计算缴纳增值税。( ) 对 错(3 分)
正确答案:对 您的答案:对 2、5、实质课税原则要求,企业经营行为不应仅根据外表和形式确定是否应予课税,而且还应该根 据实际情况,尤其应当根据经济目的和经济生活的实质,判断是否符合课税的要素,以求公平、合理、有 效地进行课税。(
) 对 错(3 分) 正确答案:对 您的答案:对 3、1、按照现行税法规定,纳税人折扣方式销售货物,如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注 明的,可按折扣前的销售额计征所得税;除此,不论其在财务上如何处理,均不得从应纳税所得额中扣减。 (
) 对 错(3 分) 正确答案:错 您的答案:错 4、3、在转让定价调整这一具体行政行为中,可比数据信息的主要作用为计算最终调整的依据,其 数值的多少直接影响企业最终的经济利益和纳税义务,故其为税局进行转让定价调整的核心证据。(

对 错(3 分)
正确答案:对 您的答案:对 5、4、纳税人未按照规定期限缴纳税款的,扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的,税务机关除责 令限期缴纳外,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款万分之八的滞纳金。(

对 错(3 分)
正确答案:错 您的答案:错 二、单选题
1、 4、由开发企业负责筹措资金、办理规划、项目核准、征地拆迁和大市政建设等手续并组织实施。 招标底价包括土地储备开发的预计总成本和利润,利润率不高于预计成本的______。 A、5% B、10% C、8% D、15%
A B C D (10 分)

正确答案:C 您的答案:C 2、 3、纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证,或者在账簿上多列支出或者不列、少列 收入,或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报,不缴或者少缴应纳税款的,是____。 A、偷税 B、漏税 C、骗税 D、拒不缴纳税款
A B C D (10 分)
正确答案:A 您的答案:A 3、 2、2008 年 1 月 1 日以后结案的转让定价调整案件,税务机关应自企业被调整的最后年度的下一年 度起_____年内实施跟踪管理. A、5 B、10 C、3 D、1
A B C D (10 分)
正确答案:A 您的答案:A 4、 1、税务机关应选用规定的转让定价方法分析、评估企业关联交易是否符合独立交易原则,分析评 估时_____使用公开信息资料,______使用非公开信息资料。 A、可以 不可以 B、可以 也可以 C、不可以 可以 D、不可以 不可以
A B C D (10 分)
正确答案:B 您的答案:B 三、多选题
1、 1、《企业所得税法》第八条规定,在计算应纳税所得额时,下列支出不得扣除的是:_____ A、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项 B、税收滞纳金 C、罚金、罚款和被没收财物的损失 D、赞助支出

A B C D (15 分)
正确答案:A,B,C,D 您的答案:A,B,C,D 2、 2、根据北京市国土资源局、市发展和改革委员会、市规划委员会、市建设委员会《关于印发北京 市土地储备和一级开发暂行办法的通知》(京国土市[2005]540 号)第二十四条规定,土地储备开发成本包 括:_____ A、征地、拆迁补偿费及有关税费 B、招标、拍卖和挂牌交易中发生的费用 C、贷款利息 D、市政基础设施建设有关费用
A B C D (15 分)
正确答案:A,B,C,D 您的答案:A,B,C,D 3、 3、销售费用包括企业为销货而发生的_____。 A、运输费和包装费 B、储存费 C、广告和有关人员工资 D、支付给中介人,代理人的佣金、回扣、手续费
A B C D (15 分)
正确答案:A,B,C,D 您的答案:A,B,C,D

中国注册税务师协会网校 课后练习详细营改增文件--财税【2013】37 号相关政策解读
一、判断题 1、 境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外消费的应税服务,属于在境内提供应税服务 的情形。
对 错(10 分) 正确答案:错 您的答案:错 2、 广播影视节目(作品)发行服务,是指在影院、剧院、录像厅及其他场所播映广播影视节目(作品), 以及通过电台、电视台、卫星通信、互联网、有线电视等无线或有线装置播映广播影视节目(作品)的业 务活动。
对 错(10 分) 正确答案:错 您的答案:错 3、 文化创意服务不包含广告设计、创意策划、文印晒图等。
对 错(10 分) 正确答案:错 您的答案:错 4、 除铁路运输费用结算单据外,其他运输费用结算单据不得作为增值税扣税凭证。
对 错(10 分) 正确答案:对 您的答案:对 5、 出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用,按陆路运输服务征收增值税。
对 错(10 分)

正确答案:对 您的答案:对 6、 混业经营小规模纳税人,从事货物生产或者提供应税劳务销售额和提供的应税服务销售额,无论哪 项年应税销售额超过标准,均应当按照相关规定申请认定增值税一般纳税人。
对 错(10 分)
正确答案:对 您的答案:对 7、 代理记账按照“咨询服务”征收增值税。
对 错(10 分)
正确答案:对 您的答案:对 8、 原一般纳税人兼营应税服务,不需要重新办理一般纳税人认定手续,由主管税务机关制作、送达《税 务事项通知书》告知纳税人。
对 错(10 分)
正确答案:对 您的答案:对 9、 向其他单位或者个人无偿提供交通运输业和部分现代服务业服务,不应视同提供应税劳务。
对 错(10 分)
正确答案:错 您的答案:错 10、 远洋运输的光租业务、航空运输的干租业务,属于有形动产经营性租赁。
对 错(10 分)
正确答案:对 您的答案:对

中国注册税务师协会网校 课后练习详细解读国家税务总局 2012 年第 57 号公告

一、判断题

1、在跨地区经营汇总纳税企业所得税分配格局下,分支机构缴多少税都是跟分支机构的盈利水平 有直接的关系。( )

对 错(5 分)

正确答案:错 您的答案:错 2、总机构设立具有主体生产经营职能的部门(非本办法第四条规定的二级分支机构),且该部门的 营业收入、职工薪酬和资产总额与管理职能部门分开核算的,可将该部门视同一个二级分支机构。(


对 错(5 分)

正确答案:对 您的答案:对 3、总机构、分支机构所在地的主管税务机关都有对当地机构进行企业所得税管理的责任,总机构 和分支机构应分别接受机构所在地主管税务机关的管理。( )

对 错(5 分)

正确答案:对 您的答案:对 4、一个纳税年度内,总机构首次计算分摊税款时采用的分支机构营业收入、职工薪酬和资产总额 数据,与此后经过中国注册会计师审计确认的数据不一致的,不作调整。(


对 错(5 分)

正确答案:对 您的答案:对 二、单选题

1、

《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》(

A. 2012 年 12 月 31 日 B. 2013 年 1 月 1 日

C. 2013 年 3 月 1 日

D. 2013 年 1 月 10 日

A B C D (10 分)

)开始实施?

正确答案:B 您的答案:B 2、 纳税人汇总计算的企业所得税款,在分支机构间分摊的比例是( )

A. 25% B. 75% C. 50% A B C D (10 分)

D. 80%

正确答案:C 您的答案:C 三、多选题

1、 总机构应按照上年度分支机构的营业收入、职工薪酬和资产总额三个因素计算各分支机构分摊所得

税款的比例,三因素的权重依次为( )

A. 0.35 B. 0.35 C. 0.30 A B C D (15 分)

D.0.4

正确答案:A,B,C 您的答案:A,B,C 2、 不就地分摊缴纳企业所得税的二级分支机构包括( ) A.不具有主体生产经营职能,且在当地不缴纳增值税、营业税的产品售后服务、内部研发、仓储等 汇总纳税企业内部辅助性的二级分支机构 B.上年度认定为小型微利企业的 C.当年新设立的二级分支机构 D.当年撤销的二级分支机构 E.汇总纳税企业在中国境外设立的不具有法人资格的二级分支机构 A B C D E (15 分)

正确答案:A,B,C,D,E 您的答案:A,B,C,E 3、 总机构给分支机构分配税款是按分支机构的三项因素所占的比重来确定每个分支机构分多少。三项 因素包括() A.职工工资 B.资产总额 C.经营收入 D.职工人数 A B C D (15 分)

正确答案:A,B,C 您的答案:A,B,C 4、 汇总纳税企业实行的企业所得税征收管理办法是( ) A .统一计算 B.分级管理 C.就地预缴 D.汇总清算 A B C D E (15 分)

E.财政调库

正确答案:A,B,C,D,E 您的答案:A,B,C,D,E

中国注册税务师协会网校 课后练习详细个人所得税疑难问题解答
一、判断题
1、 1.个人因各种原因终止投资、联营、经营合作等行为,从被投资企业或合作项目、被投资企业的其 他投资者以及合作项目的经营合作人取得股权转让收入、违约金、补偿金、赔偿金及以其他名目收回的款 项等,均属于个人所得税应税收入,应按照“其他所得”项目适用的规定计算缴纳个人所得税。(

对 错(5 分)
正确答案:错 您的答案:错 2、 2.自然人再次转让所受让的股权的,股权转让的成本为前次转让方的实际转让价格或由税务机关核 定的计税价格加上由卖方负担的相关税费。( )
对 错(5 分)
正确答案:错 您的答案:错 3、 5.有关股权激励个人所得税政策,适用于上市公司(含所属分支机构)和上市公司控股企业的员工, 其中上市公司占控股企业股份比例最低为 30%(间接控股限于上市公司对二级子公司的持股)。( ) 对 错(5 分)
正确答案:错 您的答案:错 4、 3.对企业按季度、半年或年度缴纳企业缴费的,在计税时不得还原至所属月份,均作为一个月的工 资、薪金,不扣除任何费用,按照适用税率计算扣缴个人所得税。(

对 错(5 分)
正确答案:对 您的答案:对 5、 4.股权激励的个人所得税相关政策中,涉及应纳税额计算的公式中包含规定月份数,该规定月份数 是指员工取得来源于中国境内的股票期权形式工资薪金所得的境内工作期间月份数,长于 12 个月的,按 12 个月计算。(


对 错(5 分)

正确答案:对 您的答案:对 二、单选题

1、

5.2011 年 2 月,中国公民孙某从其任职的公司取得限制性股票 50,000 股,在获得限制性股票时支付

了 50,000 元,该批股票进行股票登记日的收盘价为 4 元/股。按照约定的时间,2012 年 2 月 28 日解禁 10,000

股,当天该股票收盘价 7.5 元/股。限制性股票解禁时孙某的应纳税所得额为、(



A.7500 元

B.30000 元

C.47500 元

D.65000 元

A B C D (5 分)

正确答案:C 您的答案:C

2、

3.甲某投资 100 万元成立 A 公司,三年后甲某将其持有 A 公司 100%的股权以 400 万元的价格转让

给乙某,股权转让合同约定,A 公司转让之前的应收账款 100 元与应付账款 200 万由甲某承继和负担,则

甲某转让股权需要缴纳的个人所得税为(



A.20 万元

B.40 万元

C.60 万元

D.80 万元

A B C D (5 分)

正确答案:B 您的答案:B 3、 2.对自然人转让股权,申报的计税依据明显偏低且无正当理由的,主管税务机关可采取的核定方法 不包括( ) A.参照每股净资产或纳税人享有的股权比例所对应的净资产账面价值的份额核定股权转让收入 B.参照每股净资产或纳税人享有的股权比例所对应的净资产评估价值的份额核定股权转让收入 C.参照相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让价格核定股权转让收入 D.参照相同或类似条件下其他行业的企业股权转让价格核定股权转让收入

A B C D (5 分)

正确答案:D 您的答案:D

4、

4.甲某持有 A 公司的股改限售股 10000 股,A 公司股权分置改革的股票复牌日为 2005 年 10 月 1 日,

限售股解禁日为 2006 年 10 月 1 日。2006 年 5 月 2 日,A 公司宣告以资本公积转增股本,每 10 股转增 10

股。甲某于 2010 年 1 月 7 日将其持有的限售股全部出售,当日市价为 10 元/股,甲某无法提供准确的原值

凭证,则甲某转让限售股需要缴纳的个人所得税为(



A.17000 元

B.20000 元

C. 34000 元

D.40000 元

A B C D (5 分)

正确答案:C 您的答案:C 5、 1.A 公司为上市公司,2012 年 6 月,A 公司宣告了 2011 年度的利润分配方案,下列各分配方案中 不需代扣个人所得税的是( ) A.以资本公积金(股本溢价)转增股本 B.以资本公积金(其他)转增股本 C.以盈余公积分配红股 D.分配现金股利
A B C D (5 分)
正确答案:A 您的答案:A 三、多选题
1、 4.下列股票增值权个人所得税应纳税所得额的计算公式中错误的有( ) A.某次行权应纳税所得额=(可行权日股票价格-授权日股票价格)×行权股票份数 B.某次行权应纳税所得额= 行权日股票价格×行权股票份数 C.某次行权应纳税所得额=(行权日股票价格-授权日股票价格)×行权股票份数 D.某次行权应纳税所得额=(行权日股票价格-授权日股票价格)÷2×行权股票份数
A B C D (10 分)
正确答案:A,B,D 您的答案:A,B,D 2、 3.下列关于企业年金个人所得税的处理说法中正确的有( ) A.企业年金的个人缴费部分,不得在个人当月工资、薪金计算个人所得税时扣除 B.职工当月个人工资薪金所得低于费用扣除标准,但加上计入个人年金账户的企业缴费后超过个人 所得税费用扣除标准的,应就企业年金企业缴费部分全额单独征税 C.在计算以前年度企业缴费部分未扣缴税款的税款时,月平均工资额是指全年工资总额除以 12 个 月 D.在计算以前年度企业缴费部分未扣缴税款的税款时,工资总额中不包括未计提企业年金的奖金、 津补贴等
A B C D (10 分)
正确答案:A,D 您的答案:A,D 3、 2.下列各项属于限售股转让行为,应征收个人所得税的有( ) A.个人通过证券交易所集中交易系统或大宗交易系统转让限售股 B.个人用限售股认购或申购交易型开放式指数基金(ETF)份额 C.个人行使现金选择权将限售股转让给提供现金选择权的第三方

D.个人因依法继承或家庭财产分割让渡限售股所有权
A B C D (10 分)
正确答案:A,B,C,D 您的答案:A,B,C,D 4、 5.下列关于股票期权激励行权后的说法正确的有( ) A.个人将行权后的境内上市公司股票再行转让而取得的所得,暂不征收个人所得税 B.个人转让境外上市公司的股票而取得的所得,应按税法的规定计算应纳税所得额和应纳税额,依 法缴纳税款 C.员工因拥有股权参与税后利润分配而取得的股息、红利所得,除依照有关规定可以免税或减税的 外,应全额按规定税率计算纳税 D.个人从上市公司取得的股息、红利所得暂按 50%计入个人应纳税所得额,按 20%的税率计算缴纳 个人所得税
A B C D (10 分)
正确答案:A,B,C,D 您的答案:A,B,C,D 5、 1.符合下列情形之一且无正当理由的,可视为计税依据明显偏低( ) A.申报的股权转让价格低于初始投资成本或低于取得该股权所支付的价款及相关税费的 B.申报的股权转让价格低于对应的净资产份额的 C.申报的股权转让价格低于相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让价格的 D.申报的股权转让价格低于相同或类似条件下同类行业的企业股权转让价格的
A B C D (10 分)
正确答案:A,B,C,D 您的答案:A,B,C,D

中国注册税务师协会网校 课后练习详细分税种税收筹划及案例分析
一、判断题
1、 4.税负转嫁与供给弹性成正比,与需求弹性成反比
对 错(5 分)
正确答案:对 您的答案:对 2、 1.税率一定的情况下,应纳税额的大小与计税依据的大小成正比。
对 错(5 分)
正确答案:对 您的答案:对 3、 3.商品交易行为时税负转嫁的必要条件。
对 错(5 分)
正确答案:对 您的答案:对 4、 5.高级税收筹划的前提是准确测算自身的经济税负。
对 错(5 分)
正确答案:对 您的答案:对 5、 2.对计税依据的控制是通过对应纳税额的控制来实现的。
对 错(5 分)
正确答案:错 您的答案:错 二、单选题
1、 4.判断增值税一般纳税人与小规模纳税人税负高低时,( )是关键因素。 A.无差别平衡点 B.纳税人身份 C.适用税率 D.可抵扣的进项税额

A B C D (5 分)
正确答案:A 您的答案:A 2、 2.避税最大的特点是他的( )。 A.违法性 B.可行性 C.非违法性 D.合法性

A B C D (5 分)
正确答案:C 您的答案:C 3、 5.下列混合销售行为中应当征收增值税的是( )。 A.家具厂销售家具并有偿送货上门 B.电信部门销售移动电话并提供有偿电信服务 C.装饰公司为客户提供设计并包工包料装修房屋 D.饭店提供餐饮服务同时提供酒水

A B C D (5 分)

正确答案:A 您的答案:A 4、 3.纳税筹划最重要的原则是( )。 A.守法原则 B.财务利益最大化原则 C.时效性原则

D.风险规避原则

A B C D (5 分)

正确答案:A 您的答案:A 5、 1.纳税筹划的主体是( )。 A.征税主体 B. 纳税主体 C.计税依据

D. 征税对象

A B C D (5 分)
正确答案:B 您的答案:B 三、多选题
1、 3.税负转嫁筹划能否通过价格浮动实现,关键取决于( )的大小。 A.商品供给弹性 B.税率高低 C.商品需求弹性 D.计税依据形式

A B C D (10 分)

正确答案:A,C 您的答案:A,C 2、 1.纳税筹划的合法性要求是与( A.逃税 B.欠税 C.骗税 D.避税

)的根本区别。

A B C D (10 分)

正确答案:A,B,C,D 您的答案:A,B,C,D

3、

4.下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的有( )。

A.将自产的货物用于非应税项目

B.将购买的货物委托外单位加工

C.将购买的货物无偿赠送他人

D.将购买的货物用于集体福利

A B C D (10 分)

正确答案:A,C 您的答案:A,C 4、 2.纳税筹划按税种分类可以分为( )等。 A.增值税筹划 B.消费税筹划 C.营业税筹划

D.所得税筹划

A B C D (10 分)

正确答案:A,B,C,D 您的答案:A,B,C,D

5、

5.一般情况下,应该尽量采用( )方式销售货物,以达到递延增值税税款的目的,减少不必要

的损失。

A.托收承付和委托银行收款 B.支票、银行本票和汇兑结算

C.委托代销商品

D.赊销或分期收款

A B C D (10 分) 正确答案:B,C,D 您的答案:B,C,D

中国注册税务师协会网校 课后练习详细成本分摊协议的分析与应对
一、判断题 1、 5.企业按照成本分摊协议实际分摊的研发费用,不允许在计算应纳税所得额时加计扣除。

对 错(4 分)
正确答案:错 您的答案:错 2、 3. 涉及劳务的成本分摊协议一般适用于集团采购和集团营销策划。

对 错(4 分)
正确答案:对 您的答案:对 3、 4. 成本分摊协议执行期间,参与方分摊的成本与收益不相匹配的,应根据实际情况做出补偿调整, 使各参与方分摊的成本与收益相匹配。

对 错(4 分)
正确答案:对 您的答案:对 4、 2.企业执行成本分摊协议期间,无论成本分摊协议是否采取预约定价安排的方式,均应在本年度的 次年 5 月 30 日之前向税务机关提供成本分摊协议的同期资料。

对 错(4 分)
正确答案:错 您的答案:错 5、 1.参与方使用成本分摊协议所开发或受让的无形资产需另支付特许权使用费。

对 错(4 分)
正确答案:错 您的答案:错 二、单选题
1、 2.企业应当自成本分摊协议达成之日起(

)内,报送税务机关备案。

A. 10 日 C.30 日

B. 15 日 D.60 日

A B C D E (6 分)

正确答案:C 您的答案:C 2、

5.

某大型跨国企业集团在上海设立“中国投”,“中国投”为该集团中国区的企业提供管理咨询、系统

维护、法律支持等服务,共计发生无法划分清楚的费用 100 万元,如果合理的利润率为 10%,则中国区全

体企业应分摊的成本总额为(



A.100 万元

B.110 万元

C. 115.79

D.117.65

A B C D E (6 分)

正确答案:C 您的答案:C

3、

3.企业可根据《特别纳税调整管理规程》的规定采取(

A. 国际相互协商

B.转让定价调整

C. 国际税收协定

D.预约定价安排

)的方式达成成本分摊协议。

A B C D E (6 分)

正确答案:D 您的答案:D

4、

4.某跨国集团公司进行一项新生产工艺的研发,其下属 A 公司和 B 公司组成了一个研发团队参与到

整个跨国集团为研发新工艺的成本分摊协议中。协议规定,产品研发成功后,A 公司和 B 公司不享受新工

艺的任何使用权,新工艺由集团内的 C 公司、D 公司共同使用,则构成成本分摊协议参与方的是(

)。

A.A 公司和 B 公司

B.C 公司和 D 公司

C.A、B、C、D 共同构成参与方

D.均不构成参与方

A B C D E (6 分)

正确答案:B 您的答案:B

5、

1.企业执行成本分摊协议期间,向税务机关提供成本分摊协议同期资料的期限是次年的( )。

A.5 月 20 日

B.5 月 31 日

C.6 月 20 日

D.6 月 30 日

A B C D E (6 分)
正确答案:C 您的答案:C 三、多选题
1、 5.下列关于集团采购与集团统购的会计与税务处理,正确的是( ) A. 在集团采购下,采购中心以各委托成员公司的名义采购货物 B. 在集团采购下,集团采购中心应向集团内的受益成员公司收取代理费用应当计算缴纳 5%的营业 税 C. 在集团采购下,受益集团成员公司分别取得两张发票,外部供应商开具的增值税发票和集团采 购中心开具的营业税发票。 D. 在集团统购下,由集团公司或者集团内的某一成员公司按照各成员公司上报的采购计划,统一 对外采购货物并转售货物 E.在集团统购悉啊,一般来说,货物转售时应按照货物和采购费用的合计金额和 10%的成本利润率 组成计税价格

A B C D E (10 分)

正确答案:A,B,C,D 您的答案:A,B,C,D

2、

2.涉及劳务的成本分摊协议一般适用于( )。

A.集团采购

B.集团研发策划

C.集团营销策划

D.集团生产

E. 母公司向子公司行使股东权利发生的费用

A B C D E (10 分)
正确答案:A,C 您的答案:A,C 3、 3.根据《企业集团登记管理暂行规定》,企业集团应当具备的条件有( ) A.企业集团的母公司注册资本在 5000 万元人民币以上 B.母公司至少拥有五家子公司 C.母公司和其子公司的注册资本总和在1亿元人民币以上 D.子公司的注册资本总和在1亿元人民币以上 E.团成员单位均具有法人资格

A B C D E (10 分)
正确答案:A,B,C,E 您的答案:A,B,C,E 4、 4.下列关于集团营销策划的会计与税务处理,正确的是( )

A.在常规做法下,集团公司以自己的名义与广告公司签订广告宣传服务合同 B.在常规做法下,广告公司统一开具抬头为集团公司的发票 C. 在常规做法下,成员公司凭发票原件作为原始凭证进行会计处理 D.在变通做法下,集团公司以自己及成员公司的名义与广告公司签订广告宣传服务合同 E.在变通过做法下,广告公司按照集团公司提供的分摊表,分别向成员公司开具发票

A B C D E (10 分)

正确答案:A,B,D,E 您的答案:A,B,D,E

5、

1. 企业与其关联方签署成本分摊协议,有下列情形之一的,其自行分摊的成本不得税前扣除



)。

A. 不具有合理商业目的和经济实质

B. 不符合独立交易原则

C. 没有遵循成本与收益配比原则

D. 分摊的成本数额较大

E.未按本办法有关规定备案或准备、保存和提供有关成本分摊协议的同期资料

A B C D E (10 分) 正确答案:A,B,C,E 您的答案:A,B,C,E

中国注册税务师协会网校 课后练习详细资金融通的涉税分析

一、判断题 1、符合一定条件,一般借款的利息也应当作为资本性支出计入有关资产的成本。 对 错(5 分) 正确答案:对 您的答案:对 2、根据企业所得税法的规定,非金融企业在生产经营活动中发生的向金融企业借款的利息支出, 准予扣除。这里的金融机构按照人民银行或者银监会的口径执行 对 错(5 分) 正确答案:错 您的答案:对 3、《营业税税目注释》的“金融保险业”税目,仅适用于金融保险企业。 对 错(5 分) 正确答案:错 您的答案:错 4、企业与自然人之间的借款合同,可以采取口头形式。 对 错(5 分) 正确答案:对 您的答案:错 5、企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出,不得 在计算应纳税所得额时扣除,也不得结转到以后纳税年度扣除。 对 错(5 分) 正确答案:对 您的答案:对 6、因借款而发生的辅助费用,不区分一般借款还是专门借款,全部费用化计入当期的会计损益(财 务费用)。 对 错(5 分) 正确答案:错 您的答案:错 7、实际税负相同的境内关联方之间的交易,只要该交易没有直接或间接导致国家总体税收收入的 减少,不得做转让定价调查、调整。 对 错(5 分) 正确答案:错 您的答案:错 8、企业所得税法所称的“金融企业同期同类贷款利率”,仅指基准利率不包括浮动利率。 对 错(5 分) 正确答案:错 您的答案:错

二、单选题

1、公司全体股东的首次出资额不得低于注册资本的( )

A 10% B 20% C 30% D 40%

A B C D (6 分)

正确答案:B 您的答案:B

2、全体股东的货币出资金额不得低于有限责任公司注册资本的( )

A 10% B 20% C 30% D 40%

A B C D (6 分)

正确答案:C 您的答案:C

3、非金融企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出, 不得在计算应纳税所得额时扣除,这里的规定标准是( )

A 0.5:1 B 1:1

C 1.5:1 D 2:1

A B C D (6 分)

正确答案:D 您的答案:D

4、借款双方因利率发生争议,如果约定不明,又不能证明的,下列说法正确的是

A. 可以比照零利率对待

B. 可以比照银行同类存款利率计息

C. 可以比照银行同类贷款利率计息

D. 可以比照银行同类贷款基准利率计息

A B C D (6 分)

正确答案:C 您的答案:C

5、民间借贷的利率可以适当高于银行的利率,各地人民法院可根据本地区的实际情况具体掌握,

但最高不得超过银行同类贷款利率的( )倍

A 1 B2 C3 D4

A B C D (6 分)

正确答案:D 您的答案:D

三、多选题

1、如果不考虑利息资本化,财务费用科目的核算范围包括( )

A 生产经营活动的利息支出

B 对外投资理财的利息收入

C 银行活期存款利息收入

D 银行借款的利息支出

A B C D (6 分)

正确答案:A,C,D 您的答案:A,B,C,D

2、企业对外提供与本企业生产经营活动有关的担保,符合一定条件可以申报资产损失,这些担保

是指企业对外提供的与本企业( )等生产经营活动相关的担保。

A. 投资

B. 材料采购

C. 融资

D. 产品销售

A B C D (6 分)

正确答案:A,B,C,D 您的答案:A,B,C,D

3、公司成立后,公司、股东或者公司债权人请求人民法院认定股东抽逃出资的情形包括( )

A. 将出资款项转入公司账户验资后又转出

B. 通过虚构债权债务关系将其出资转出

C. 制作虚假财务会计报表虚增利润进行分配

D. 利用关联交易将出资转出

A B C D (6 分)

正确答案:A,B,C,D 您的答案:A,B,C,D

4、企业所得税法所称的“同期同类贷款利率”是指在( )等条件基本相同下,金融企业提供贷

款的利率。

A 贷款期限 B 贷款金额

C 贷款担保 D 企业信誉

A B C D (6 分)

正确答案:A,B,C,D 您的答案:

A,C,D

5、上市公司的非经营性资金占用包括( )

A. 代大股东及其附属企业偿还债务而支付的资金

B. 为大股东及其附属企业承担担保责任而形成的债权

C. 无偿拆借给大股东及其附属企业的资金

D. 有偿偿拆借给大股东及其附属企业的资金

A B C D (6 分)

正确答案:A,B,C,D 您的答案:A,B,C

any compensation awarded to you as a result of your failure to appeal. Remember that in most cases you must make an application to an employment

tribunal within three months of the date when the event you are complaining about happened. If your application is received after this time limit, the tribunal

will not usually accept i. If you are worried about how the time limits apply to you If you are being represented by a solicitor at the tribunal, they may ask you

to sign an agreement where you pay their fee out of your compensation if you win the case. This is known as a damages-based agreement. In England and

Wales, your solicitor can't charge you more than 35% of your compensation if you win the case. You are clear about the terms of the agreement. It might be

best to get advice from an experienced adviser, for example, at a Citizens Advice Bureau. To find your nearest CAB, including those that give advice by

e-mail, click on nearest CAB. For more information about making a claim to an employment tribunal, see Employment tribunals. The (lack of) air up there

Watch m Cay man Islands-based Webb, the head of Fifa's anti-racism taskforce, is in London for the Football

Association's 150th anniversary celebrations and will attend City's Premier League match at Chelsea on

Sunday. "I am going to be at the match tomorrow and I have asked to meet Ya ya Toure," he told BBC Sport.

"For me it's about how he felt and I would like to speak to him first to find out what his experience was." Uefa

has opened disciplinary proceedings against CSKA for the

"racist behaviour

of their fans" during City's 2-1 win. Michel Platini, president of

European

football's governing body, has also ordered an immediate

investigation into

the referee's actions. CSKA said they were "surprised and

disappointed" by

Toure's complaint. In a statement the Russian side added: "We found no racist insults from fans of CSKA." Age
has reached the end of the beginning of a word. May be guilty in his seems to passing a lot of different life became the appearance of the same day; May be back in the past, to oneself the paranoid weird belief disillusionment, these days, my mind has been very messy, in my mind constantly. Always feel oneself should go to do something, or write something. Twenty years of life trajectory deeply shallow, suddenly feel something, do it.一字开头的年龄已经到了尾声。或许是愧疚于自己似乎把转瞬即逝的很多个不同的日子过成了同一天的样 子;或许是追溯过去,对自己那些近乎偏执的怪异信念的醒悟,这些天以来,思绪一直很凌乱,在脑海中不断纠缠。总觉得自己似乎应该 去做点什么,或者写点什么。二十年的人生轨迹深深浅浅,突然就感觉到有些事情,非做不可了。The end of our life, and can meet many things really do? 而穷尽我们的一生,又能遇到多少事情是真正地非做不可? During my childhood, think lucky money and new clothes are necessary for New Year, but as the advance of the age, will be more and more found that those things are optional; Junior high school, thought to have a crush on just means that the real growth, but over the past three years later, his writing of alumni in peace, suddenly found that isn't really grow up, it seems is not so important; Then in high school, think don't want to give vent to out your inner voice can be in the high school children of the feelings in a period, but was eventually infarction when graduation party in the throat, later again stood on the pitch he has sweat profusely, looked at his thrown a basketball hoops, suddenly found himself has already can't remember his appearance. Baumgartner the disappointing news: Mission aborted. r plays an important role in this mission. Starting at the ground,
conditions have to be very calm -- winds less than 2 mph, with no precipitation or humidity and limited cloud cover. The balloon, with capsule attached, will move through the lower level of the atmosphere (the troposphere) where our day-to-day weather lives. It will climb higher than the tip
of Mount Everest (5.5 miles/8.85 kilometers), drifting even higher than the cruising altitude of commercial airliners (5.6 miles/9.17 kilometers) and
into the stratosphere. As he crosses the boundary layer (called the tropopause),e can expect a lot of turbulence. We often close ourselves off when traumatic events happen in our lives; instead of letting the world soften us, we let it drive us deeper into ourselves. We try to deflect the hurt and pain by pretending it doesn’t exist, but although we can try this all we want, in the end, we can’t hide from ourselves. We need to learn to open our hearts to the potentials of life and let the world soften us.生活发生不幸时,我们常常会关上心门;世界不仅没能慰藉我们,反倒使我们更加消沉。我 们假装一切仿佛都不曾发生,以此试图忘却伤痛,可就算隐藏得再好,最终也还是骗不了自己。既然如此,何不尝试打开心门,拥抱生活 中的各种可能,让世界感化我们呢? Whenever we start to let our fears and seriousness get the best of us, we should take a step back and re-evaluate our behavior. The items listed below are six ways you can open your heart more fully and completely.当恐惧与焦虑来袭时,我们应该退 后一步,重新反思自己的言行。下面六个方法有助于你更完满透彻地敞开心扉。Whenever a painful situation arises in your life, try to embrace it
instead of running away or trying to mask the hurt. When the sadness strikes, take a deep breath and lean into it. When we run away from sadness that’s unfolding in our lives, it gets stronger and more real. We take an emotion that’s fleeting and make it a solid event, instead of something that passes through us.当生活中出现痛苦的事情时,别再逃跑或隐藏痛苦,试着拥抱它吧;当悲伤来袭时,试着深呼吸,然后直面它。如果我们 一味逃避生活中的悲伤,悲伤只会变得更强烈更真实——悲伤原本只是稍纵即逝的情绪,我们却固执地耿耿于怀 By utilizing our breath we
soften our experiences. If we dam them up, our lives will stagnate, but when we keep them flowing, we allow more newness and greater experiences to blossom.深呼吸能减缓我们的感受。屏住呼吸,生活停滞;呼出呼吸,更多新奇与经历又将拉开序幕。


以下是今天幸运会员获奖名单

xiau906281,www.ihilu.com,www.cao7474,8484856454@qq.com,www.bet007.com,jinku32,fd363,yabo4566com,hfy1993,www.18cs.com,yabet2114com,www.7459.com

444rrr,hyj661,bw130.com,www.kk8bb.com,WWW.736789.COM,zs064.com,www.hg3344666.com,agks6152com,2629.com,lujiajun007,3868-1030,wxc751com,lingxiaochengyule,oumei,www.716pj7.com,15589330259@qq.com,wwwm2002com,www.46980.com,vns9760com,www.yh18596.com,ag87676,24500shoujiban,daizhishiwo,真人祼交吸 www.hhspc.cn,https.m.ssyy880,www.22bd.com,www.12347008.com,8qizi. com,zja2010,www.914811.com,www.hg87d.com,8841.com,www.046888.com,hg0528com,www.9559dd.com,www.xiuyixiu857.com,ppt3388,wwwcfcp17com,www.cengfan8.com,wan5789.com,njyxsc.b2b.youboy.com,www.ibe247.com,812786com,www.7481.com,js7441com,wwwhg3721com,520286,lh1879.com,818224com,esc718,lh3913.com,www.91158.com,www.hjc5566.com,813753com,www.wanli5511.com,迅雷区,999932.co,www66kk6com,www.911pj.com,xyrqc.com,www.wnrun.com,www.9438855.com,WWW.HNHDKM.COM,9058726.com,www111hg8800com,www.588pj.com,www.x335.com,feihuwaichuanxiaoshuo,www.js5808.com,talk88rank.com,点击 复制此链接 https://1zzze,mg1471.vip,4739999com,chentianpei,www.l8686.com,www.cc290.com,www.250888.com,jieke88,206666.COM,www.6887rrr.com,cwokmy,www.653577.com,ks337.net,18k88.net,WWW.789H.PW,www.527003.com,www.xpj5150.com,www000jsccom,www.oa555.com,www447,www.91.com,香蕉app下,www543yhcom,wwwzd666net,855005.com,9815lb.com,www.700082.com,xpj1965.com,kv555com,hg785.com,cwe161235,234pucom,98170g.com,a67311637,d8118,zd9746com,www.seyeye11.com/video/2805/%e6%80%a7%e6%84%9f%e9%bb%91%,www.271144.com,wwwbet412com,www.hg3347.com,asd8866520,www.99885524.com,lqz66com,c123456zee,622.cc,www.w07555.com,wwwhg33133com,www.0356com,www50097com,258ceCOM,lln5201314,ylg0099gmail.com,goucaodea,5812.com,suixinn,ag1496com,www367333com,hubet.yabo535.com,www.137198.com,ag3105.win,qy5862com,WWW.P654.COM,www.22213.com,377456.com,zuiaiqvod,www.ingyuqp.com,13244825036,www.5559433.com,xh001cc,www.huangguanang6.co,tiantiandianwanyouxidatingguanfangshoujiban,www.22444.net,wan6783.com,www33suncitynet,2061410,as0593,hg3746com,www.9769.com,www.m.48773n.com,89698l,www.63gan.com,wwwmsc777com,https://www.kupianku.co,www.226658.com,ag1775vip,wwwhg0722com,www.lyl5.me,www.304msc.com,www.hg0068b.com,aqdyb,BBC8888.com,www.823kxw.com,www.hg387.com,www.035js.com,www25052vcom,www.175hk.com,375165475,069765.com|

www.78119.com,www12655com,www6613iicom,aakk.com,www.6688mhd.com,www.hp6662.com,107899.com,jhcp55,www161msccom,www.fx1e.com,wxc698.com,wumenglong1,www055666com,www.wuwubox.com,www.44762.com,m.hlfssh.com/?ssbd,c1677285242,www.228977.com,bet988z.com,www.bu255.com,zl501992123,www.8016b.com,536777.com,youle374.com,wwwcao33668,890625com,wwwyy8898com,5953com,hg00415.cc,3868202.com,www.56718.com,www.224424.com,qapl81,234362384qq,1123097.com,csareya23,www.16861i.com,pj9653.com,www.miya.com177,long0679com,yabovip5034com,www.tk.3646777.com,www.2544h1.com,www.7895am.com,www6858vcom,"tuisezhan.com",www.12704.com,kb1898com,990bomao.com,2-closs.com,lqf3212,www.7393391.com,www.900452.com,tengzhibao11,wwwa78929com,mg631.vip,431177com,WWW,825111,com,ll520,www.www-hg7898.com,www.hk09988.com,yabo344.com,7777bb.com,c1113333li,l5329,WWW.781456.COM,www.abccp2.com,www.6854.com,www.23969.com,www.bienfolladas.com,wwwj9200com,www.211587.com,yabo9861com,wwwpj886rnet,mf68vip视频,www.338822.com,6186.com,www.kc335.com,shaochunmei,56793855com,896588com,WWW1714VVCOM,3907888.com,kaixin001.com,www.6986904.com,44445.com,www.maose222.com,868229.com,www.avav56.com,54su.com,www.jing2024.com,4ayy,www.234nb.com,www.vns32.com,www366333com,c1234567ggg,www.500w88.com,zhizun9.con,ribachua777,187bet.com,bo3366.com,www6com,63300.com,WWW.TI999.COM,www.89599.com,771188ss,zhouli168,www.33t08.com,aq11kk,016cai,WWW.5IBC6.COM,18912724154@163.com,www.bycyunnan.com,cmp38.cmp.com,fan123q,www.092848.com,agks7729com,www35222.acom,jhcp76.com,su1986,www.yantasy.com,falao365.com,www.bsrcw.com,www.192368.com,149789.com,www.xj88004.cc,www.5299661.com,yabovip1712com,www.587,www.4455nc.com,m.ks6632.com,www.yuyatou.com,wwwbet4713com,wwwdycpw5com,www.hongy88.com,00899d,www.8xh 009.com,ks2355.vip,2061211,www.libo266.com,www.60241.com,www.9227xxx.com,www.329ff.com,www.hemyixin.com,www123gbgbcom,www.srcdesign.com,www.345899.com,www.65819.com,laopo888,www.bm4351.com,www.ag.99699meng.com,a609609com,www99999psdcom,ybh555com,hg6267com,sqqvodcom,defdance,dj8999com,js3659com,www.hg6691.com,DZZL006,www.1024@.com www.soubaolm.com,|wwwttl388com|www330466co,yangtao888,loprt876,cabet465com,www.18didi.com,tb9944.com|

dd20080521,www.hg7887.net,www.8895287.com,www.89.bm,bf705,qlf886@163.com,www.bg792.com,wwwhp122com,www.m.22hg444.com,xpj2548com,www.w0215.com,www.22207x.com,linchang,0263355com,zg007.com,www.ylg006.com,48844z.com,wwwdj0000com,bj128sh,4409vip,www.hg1520.com,www.283656365.com,oooo,www.90622000.com,www.281005.com,www.8606222.com,www.1620888.com,laoshimianfei48fulitijianqu,7543h.com,www.1138x.com,830624com,minn,mcheng,hg9415com,www.185331.com,www.58.hk,815244com,www.555561.com,obaiwan.com,13715599800,www2018so,www.2744555.com,22qqbb22@gmail.com,www.5566.org,zhangchaohon,vns6338com,www.ag5700.com,jjj86,2019v.cc,WWW.UU6887.COM,www.10365b.com,wwwylg750com,aaasss58,www.881014.com,www.yhe8999.com,c118359,wanglu88,WWW,103av,COM,www.80409191.com,ww1234,WWW.WWW.KELAKE99.COM,8894am3.com,love451.com,www.216abc.com,www.333111.com,www.94477.com,mj51888.com,chiyao,www.1118029.com,wrotivide.top,www.xpj99.ner,cjiang19901,www.855nn.com,www.044876.com,www.g2227.com,www.222xh.com,www.540034.com,www.kf711.com,www.pj435.com,52011好色axax,www55668888com,2221hh.com--ppyy38.com,zl5803com,tan1216626,yb0908.com,www.4275.ca897.com,c73143com,qq1065624882,rrr8099.com,js7261com,hjcp2.com,257598.com,www.liuhecaiziliao.com,q8524703,mg9261.com,www.y1116.com,www.525130.com,www.pearsoned.com,33888.com,www.cdjxjy.com,wwwxpj12322com,www.wwwms555555.com,www.1085588.com,www.bm9739.com,www.pj9436.com,www.291490.com,sjg002.com,www055047com,yabovip4107com,www.jxdk.net.cn,155255.com,000110.com,国产偷拍在线福利,www.150765.com,www.990567.com,ag6263.com,www.82311.com,dongjinghot,ag7648com,yrmt6.com,wwwse868inso,aujwxwfz.vip,www.14689966.com,www.j59998.com,4444120@qq.com,a8520,228tk.com,cxxhv111,39199e.com,www.522av.com,3586.bet,yy14zckscom,www.p0333.com,yabovip9423com,www.8828165.com,www.9494.net,chunnuanhuakaixingbawangzhi,22t22com,bishangchao.cn,wwwbm8774com,508com,G4832,www.mg9461.com,www.um87.com,ag9811.com,un5588com,ww.b23q.com,888asd888,www.pjw26.com,www.zr77777.com,6667891,www.na118.com,www.hg560.com,873197com,z118850582290,www.hg0332.com,www5809com,151234.C0m,cgjm19959,781168com,88113.com,vip216.com,keyiwanzhenren21diandebocaigongsi,22838com,www.wzsddd.com,www.jr2244.com,www.43284.com,499132137|

lehu2934com,wanxiangchengyule,www.11088.com,699ha. com,www.bm8418.com,moon77,www807pjcom,www..com小姐姐,883639.com,5f22.com,ag5255com,www.11ddmm.com,ag.yun628.com,95445j.com,www.mg3450.com,www.223ee.net,wwwk0108com,wwwml3355com,www5dapplecom,www.98kj,liji1231,1159171344@qq.com,www.js789cc.com,dfm235,www.315cha.com,yy022com,wwww6789com,view.inews.qq.com/a/20170621A061JK00-,www.jsdc3377.com,www.bodog009.com,www.1100tyc.com,k898com,kaihuyanzhengshoujisong26,wwwcbzonenet,zzsve.com,www.4777.com,caopornchaojimianfeishipin,www.bw,5144lb.com,wwwk36188com,www.sA 76.com,wwwaga9006com,qy8035com,www.366438.com,zl4532com,WWW.00122.COM,www.8030d.com,www.70349.com,sense1224,wwwcfc108com,www.t8838.com,henglidianziyouxiwangzhan,http://m.gifshow.com,www.y5333.com,www.34rv.com,www.5968e.com,wwwwjb888in,WWW.35777.COM,33xh888.com,www.5tg.com,170888.com,cxh110,www5056778com,www.537275.com,www.77779.com,www.882204.com,nuoya75.com,www.25222.net,145925.shtml,www.h3838.com,www2245bcom,wwwpj7895com,toutou121com,zhaoziling,www.nen.com.cn,24813024,yh8526.com,www.717pk.com,b520,mg5242.com,www.lhs333.com,1730g.com,wsyjian888,25512,bmw8153,wwwj4088com,wwwxpj431com,rb830.com,wwwbt6080com,bmw969com,www.00048i.com,wangdutibuchukuan,wb5855com,少妇视频免费观看 www.fbxpj.,8006027.com,wwwyl5859com,WWW.155800.COM,huliangji,www.3813815.com,www.5555ed.com,xpj1041.com,www.119yy.com,www.945966.com,www.16655003.com,tyc9443.com,uc3737.com,V99porn,www358pppcom,zr550.com,www.hg3395.com,88xoo.com,www5252kannet,WWW.958MK.COM,gzj1983,www622eecom,www.nb926.com,www.0123ccc.com,zd7254com,sw66258,www590114com,www.195852.com,www589768com,baoyutv入口,987k路cn,lgz108,www2020cc,www.0559600.com,5929com,www735574com,long1407com,10050886,www.71817.cn,681bet.com,www417000com,xinbuyechengzonghelinglei,www.88899dh.com,www.8dingbo.com,yabo7393.vip,www.mu444.com,www.powerchinashow.com,88822com,365331r.com,8xnxn net,lehu134,lh1463.com,yb9633com,wwwss999350com,www55444com,tuo38con,hg7088.com,243y63com,k6666.ag,www.91608.com,xi5274165,jbb509.cc,9797d.com,tfr13,kk55kk.net,chcgaoqingdianying,www656hucom,www.hg1982.com,www.caopapa33.com HTTP ERROR,m.hyhy69.com,bodog066.com,133889.com,www. R88888.net,www.2287.com,jizzbo|

以上会员名单排名不分前后

相关文档

2014注册税务师考试《税法II》模拟试题及参考答案
2014信息技术学业水平测试:多媒体技术应用练习3(带答案及注解).doc
2014社会学概论课程期末复习资料(带答案)
临沂市2014年度科级以上领导干部法律知识考试试卷及答案
北京市2014届高三理科数学一轮复习试题选编26程序框图(教师版)
九年级牛津9A 泰州市姜堰区2014届九年级上期中考试英语试题及答案
九年级牛津9A 泰州市高港中学2014届九年级上期中考试英语试题及答案
2014届高考数学一轮复习第8章《利用向量方法求空间角》名师首选学案新人教A版
2014人教九年级数学上册第21章211《一元二次方程》同步练习2带答案
2014人教九年级数学上册第21章211《一元二次方程》同步练习1带答案
学霸百科